S'han de declarar en aquest apartat els guanys i pèrdues patrimonials obtinguts pel contribuent a conseqüència de la transmissió o el reemborsament d'accions i participacions en Institucions d'inversió col·lectiva (societats i fons d'inversió mobiliària i immobiliària) quan estiguin subjectes a retenció.
No s'inclouen en aquest apartat:
- Els guanys i pèrdues patrimonials no subjectes a retenció derivats del reemborsament o transmissió de participacions o accions en els fons i societats (fons d'inversió cotitzats o SICAV índex cotitzades) a què es refereix l'article 49 del Reglament de la Llei 35/2003, de 4 de novembre, d'institucions d'inversió col·lectiva, no s'han de declarar en aquest apartat, sinó en l'apartat Guanys i pèrdues patrimonials derivats d'accions admeses a negociació en mercats oficials.
- Els guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d'accions de societats d'inversió col·lectiva admeses a negociació en algun dels mercats secundaris oficials de valors espanyols o en qualsevol altre dels definits en la Directiva 2004/39/CEE del Parlament Europeu i del Consell, de 21 d'abril de 2004, no s'han de declarar en aquest apartat, sinó en l'apartat Guanys i Pèrdues patrimonials derivats d'accions admeses a negociació en mercats oficials.
NIF DE LA SOCIETAT O FONS D'INVERSIÓ
S'ha de consignar el NIF de la societat d'inversió les accions de la qual s'han transmès, o del fons d'inversió les participacions del qual s'han transmès o reemborsat.
RESULTATS NETS (guanys i pèrdues) OBTINGUTS
En aquests apartats s'hi han de consignar les quantitats obtingudes com a guany patrimonial, separadament de les pèrdues patrimonials.
Normalment, l'import del guany o la pèrdua figura en el certificat de retencions facilitat per l'entitat gestora o per la persona o entitat obligada a retenir.
- Retencions
S'han de consignar les retencions practicades o els ingressos a compte efectuats pels guanys patrimonials derivats de la transmissió o reemborsament d'accions o participacions de les societats o fons d'inversió, quantitats que el programa traslladarà a la casella 597 de la pàgina 16 de la declaració.
OPERACIONS DE RECOMPRA DE VALORS HOMOGENIS
Si la transmissió o reemborsament d'accions o participacions en societats o fons d'inversió que no estiguin admesos a negociació origina una pèrdua i, a més, s'han adquirit valors homogenis en els terminis i condicions que preveu l'article 33.5, lletres g), de la Llei de l'impost, la pèrdua patrimonial no s'ha de computar fins que es produeixi la posterior transmissió definitiva dels valors homogenis readquirits. Això no obstant, la pèrdua s'ha de declarar i quantificar en la declaració de l'exercici en què s'hagi generat encara que no s'integri a efectes liquidadors. La declaració i la quantificació d'aquesta pèrdua no s'han de fer en aquest apartat, sinó en l'apartat Guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d'altres elements patrimonials.