EXCEPTE DELS DERIVATS DE LA TRANSMISSIÓ DE VALORS PER OPERACIONS DE RECOMPRA I SUBSCRIPCIÓ O BESCANVI DE VALORS DE DEUTE SUBORDINAT O DE PARTICIPACIONS
S'han de declarar en aquest apartat els guanys i les pèrdues patrimonials que hagi obtingut el contribuent com a conseqüència de la transmissió o el reemborsament d'accions i participacions en institucions d'inversió col·lectiva (societats i fons d'inversió mobiliària i immobiliària) quan estiguin subjectes a retenció.
No s'han d'incloure en aquest apartat:
- Els guanys i les pèrdues patrimonials no subjectes a retenció derivats del reemborsament o transmissió de participacions o accions en els fons i societats (fons d'inversió cotitzats o SICAV índex cotitzades) a què es refereix l'article 49 del Reglament de la Llei 35/2003, de 4 de novembre, d'institucions d'inversió col·lectiva, no s'han de declarar en aquest apartat, sinó en l'apartat guanys i pèrdues patrimonials derivats d'accions admeses a negociació en mercats oficials.
- Els guanys i les pèrdues patrimonials derivades de la transmissió d'accions de societats d'inversió col·lectiva admeses a negociació en algun dels mercats secundaris oficials de valors espanyols o en qualsevol altre dels definits en la Directiva 2004/39/CEE del Parlament Europeu i del Consell, de 21 d'abril de 2004, no s'ha de declarar en aquest apartat, sinó en l'apartat "Guanys i pèrdues patrimonials derivats d'accions admeses a negociació en mercats oficials".
NIF DE LA SOCIETAT O FONS D'INVERSIÓ
S'ha de consignar el NIF de la societat d'inversió les accions de la qual s'han transmès, o del fons d'inversió les participacions del qual s'han transmès o reemborsat.
RESULTATS NETS (guanys i pèrdues) OBTINGUTS
En aquests apartats s'hi han de consignar les quantitats obtingudes com a guany patrimonial, separadament de les pèrdues patrimonials.
Normalment, l'import del guany o la pèrdua figura en el certificat de retencions facilitat per l'entitat gestora o per la persona o l'entitat obligada a retenir.
- Retencions
S'han de consignar les retencions practicades o els ingressos a compte efectuats pels guanys patrimonials derivats de la transmissió o del reemborsament d'accions o participacions de les societats o fons d'inversió, quantitats que el programa traslladarà a la casella 597 de la pàgina 16 de la declaració.
OPERACIONS DE RECOMPRA DE VALORS HOMOGENIS
Si la transmissió o reemborsament d'accions o participacions en societats o fons d'inversió que no estiguin admesos a negociació origina una pèrdua i, a més, s'han adquirit valors homogenis en els terminis i condicions que preveu l'article 33.5, lletra g), de la Llei de l'impost, la pèrdua patrimonial no ha de computar-se fins que es produeixi la posterior transmissió definitiva dels valors homogenis readquirits. Això no obstant, la pèrdua s'ha de declarar i quantificar en la declaració de l'exercici en el qual s'hagi generat encara que no s'integri a efectes liquidadors. La declaració i quantificació d'aquesta pèrdua no s'ha de fer en aquest apartat, sinó en l'apartat "Guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d'altres elements patrimonials".