CONDICIONS DELS ACTIUS EN QUÈ S'INVERTEIXIN LES PROVISIONS MATEMÀTIQUES (art. 14.2 h) Llei)

 

L'article 14.2 h) de la Llei de l'impost regula els actius en què poden invertir-se les provisions matemàtiques de les assegurances «unit linked» i les condicions i els requisits que han de complir-se durant tota la vigència dels contractes:

A)  ACCIONS O PARTICIPACIONS D'INSTITUCIONS D'INVERSIÓ COL·LECTIVA, predeterminades en els contractes, sempre que:

-   Es tracti d'institucions d'inversió col·lectiva adaptades a la Llei d'institucions d'inversió col·lectiva (Llei 35/2003).

-   Es tracti d'institucions d'inversió col·lectiva emparades per la Directiva 2009/65/CE.

 

B)  CONJUNT D'ACTIUS reflectits de forma separada en el balanç de l'entitat asseguradora, sempre que es compleixin els requisits següents:

-   La determinació dels actius integrants de cadascun dels diferents conjunts d'actius separats ha de correspondre, en tot moment, a l'entitat asseguradora.

-   La inversió de les provisions ha d'efectuar-se en els actius aptes per a la inversió de les provisions tècniques, recollits en l'article 50 del Reglament d'ordenació i supervisió de les assegurances privades, aprovat pel Reial decret 2486/1998, de 20 de novembre, a excepció dels béns immobles i drets reals immobiliaris.

-   Les inversions de cada conjunt d'actius han de complir els límits de diversificació i dispersió establerts, amb caràcter general, per als contractes d'assegurança.

Això no obstant, s'entén que compleixen aquests requisits els conjunts d'actius que intentin desenvolupar una política d'inversió caracteritzada per reproduir un determinat índex borsari o de renda fixa representatiu d'algun dels mercats secundaris oficials de la Unió Europea (art. 16 Llei 6/2000).

-   El prenedor únicament té la facultat de triar, entre els diferents conjunts separats d'actius, en quins ha d'invertir l'entitat asseguradora la provisió matemàtica de l'assegurança, però en cap cas no pot intervenir en la determinació dels actius concrets en què, dins de cada conjunt separat, s'inverteixen les provisions.