EXCEPTE DE LES DERIVADES DE LA TRANSMISSIÓ DE VALORS REBUTS PER OPERACIONS DE RECOMPRA I SUBSCRIPCIÓ O CANVI DE VALORS DE DEUTE SUBORDINAT O DE PARTICIPACIONS PREFERENTS
Es declaren en este apartat els guanys i les pèrdues patrimonials obtinguts pel contribuent com a conseqüència de la transmissió o el reembossament d’accions i participacions en institucions d’inversió col·lectiva (societats i fons d’inversió mobiliària i immobiliària) quan estiguen subjectes a retenció.
No s’inclouran en este apartat:
- Els guanys i pèrdues patrimonials no subjectes a retenció derivats del reembossament o transmissió de participacions o accions en els fons i societats (fons d’inversió cotitzats o SICAV índex cotitzades) a què es referix l’ article 49, de 4 de novembre, d’Institucions d’Inversió Col·lectiva, no es declararan en este apartat sinó en els apartats guanys i pèrdues patrimonials derivats d’accions admeses a negociació en mercats oficials.
- Els guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d’accions de Societats d’Inversió Col·lectiva admeses a negociació en algun dels mercats secundaris oficials de valors espanyols o en qualsevol altre dels definits en la Directiva 2004/39/CEE del Parlament Europeu i del Consell, de 21 d’abril de 2004, no es declararan en este apartat sinó en l’apartat ‘Guanys i pèrdues patrimonials derivats d’accions admeses a negociació en mercats oficials’.
NIF DE LA SOCIETAT O FONS D’INVERSIÓ
S’ha de consignar el NIF de la Societat d’Inversió les accions de la qual s’han transmés, o del Fons d’Inversió les participacions del qual s’han transmés o reembossat.
RESULTATS (guanys i pèrdues) OBTINGUTS
En estos apartats s’hauran de consignar les quantitats obtingudes com a guany patrimonial, separadament de les pèrdues patrimonials.
Normalment, l’import del guany o pèrdua figura en el certificat de retencions facilitat per l’entitat gestora o per la persona o entitat obligada a retindre.
- Retencions
S’han de consignar les retencions practicades o ingressos a compte efectuats pels guanys patrimonials derivats de la transmissió o reembossament d’accions o participacions de les Societats o Fons d’Inversió, quantitats que el programa traslladarà a la casella 597 de la pàgina 16 de la declaració.
OPERACIONS DE RECOMPRA DE VALORS HOMOGENIS
Si la transmissió o reembossament d’accions o participacions en Societats o Fons d’Inversió que no estiguen admesos a negociació origina una pèrdua i, a més, s’han adquirit valors homogenis en els terminis i condicions que preveu l’article 33.5, de la Llei de l’Impost, la pèrdua patrimonial no s’ha de computar fins que es produïsca la posterior transmissió definitiva dels valors homogenis readquirits. No obstant això, la pèrdua haurà de ser declarada i quantificada en la declaració de l’exercici en què s’haja generat encara que no s’integre a efectes de liquidació. La declaració i quantificació d’esta pèrdua no es realitzarà en este apartat sinó en l’apartat ‘Guanys i pèrdues patrimonials derivats de la transmissió d’altres elements patrimonials’.